Course detail

Tax procedure and court protection

FP-UdrsoPAcad. year: 2013/2014

Theory of tax procedural law, basic of the tax process, subject and purpose of tax legislation. Tax administration, tax procedure, basic principles of tax administration. Tax administration entities, representation. Tax procedure details, documentation, protection and informing. Tax administration methods, tax inspection. Tax procedure deadlines. Decision requisites, legal force, enforceability, nullity of a decision, serving. Remedial and supervisory measures.
Court rulings in administrative justice concerning actions against the decisions of a tax administrator. Registration procedure. Binding determination. First instance trials, regular and additional tax returns, tax assessment and additional assessment, tax deadlines. Tax determination methods, proving, aids. Tax payment, tax collection, tax safeguarding, tax enforcing, tax execution. Several administration, par-as-you-earn tax administration.
Winding up, legal succession, relationship to insolvency. Consequences of a breach of tax administration duties, fines, contractual penalties, interest. Administration fees of filing requests with a tax administrator. Rules of administrative procedure - plaintiff, defendant, administrative action, ruling, cassation complaints.

Language of instruction

Czech

Number of ECTS credits

4

Mode of study

Not applicable.

Guarantor

JUDr. Lenka Hrstková Dubšeková

Department

Institute of Finances (ÚF)

Learning outcomes of the course unit

The students will be acquainted with the theory of the tax procedural law, as well as with practical procedures to enforce tax rules. They will learn how to use the basic skills in processing a registration application, an additional tax return, filing an appeal, and other filings in tax administration. They will be able to give a taxable entity advice on how to protect its rights when dealing with a tax administrator and, subsequently, in administrative court proceedings.

Prerequisites

Knowledge of civil law, business law, income tax for natural persons and legal entities, accounting law, financial law, rules of civil procedure.

Co-requisites

Not applied.

Planned learning activities and teaching methods

Lectures consist of an explanation of basic principles, methodology of the discipline, problems and their solutions.

Assesment methods and criteria linked to learning outcomes

1) written answers to testing questions and solutions to practical problems assigned
2) knowledge of the theory taught adn its practical applications
3) written test, and an interview if necessary
The exam grading is identical with the ECTS scale.

Course curriculum

The themes covered by the lectures include:
- theory of tax procedural law, basics of the tax rules, basic principles of tax administration
- tax adminstration entities, representation, deadlines, documentation, protection, and informing
- procedure and tax procedure, procedure details, tax return
- tax administations methods, tax inspection, proving, aids
- ruling, serving
- remedial and supervisory measures, court protection
- registration procedure, binding determination, winding up
- tax assessmenst and additional assessment, tax determination deadline, legal succession
- tax payment, postponement, overpaid tax, back taxes, tax determination deadline
- tax safeguarding, tax enforcing, tax execution
- consequences of a breach of tax administration duties, administration fees
- rules of administrative procedure, action, cassation complaints

Work placements

Not applicable.

Aims

The aim is for the students to learn about the tax rules as the basic procedural legal rules to enforce tax laws, to understand the basics of the taxation process and be able to apply selected provisions of the tax legistation when solving practical problems.

Specification of controlled education, way of implementation and compensation for absences

The solutions to practical problems are being evaluated (registration application, power of attorney, appeal, tax payment postponement application, etc.).

Recommended optional programme components

Not applicable.

Prerequisites and corequisites

Not applicable.

Basic literature

HRSTKOVÁ DUBŠEKOVÁ L.: Správa daní podle daňového řádu, aktuální vydání skript, Akademické nakladatelství CERM, Brno (CS)
Úplné znění ÚZ - Daňový řád. Daňové poradenství. Územní finanční orgány. Ostrava, Sagit (aktuální znění) (CS)

Recommended literature

KOBÍK J., Kohoutková A.: Daňový řád s komentářem, Praha, Anag 2010, 959 s., ISBN: 978-80-7263-616-7 (CS)

Classification of course in study plans

  • Programme BAK Bachelor's

    branch BAK-UAD , 3 year of study, winter semester, compulsory

Type of course unit

 

Lecture

26 hod., optionally

Teacher / Lecturer

JUDr. Lenka Hrstková Dubšeková

Syllabus

Základní teorie daňového práva, předmět a účel úpravy daňového řádu a jeho členění. Základní zásady správy daní.
Subjekty správy daní, průběh daňového řízení, dokumentace, ochrana a poskytování informací.
Postupy při správě daní, místní šetření, dańová kontrola, dokazování, stanovení daně podle pomůcek. Příklady z judikatury.
Lhůty při správě daní. Příklady na lhůty.
Náležitosti rozhodnutí, právní moc, vykonatelnost rozhodnutí, příklady rozhodnutí, nicotnost, doručování.
Opravné a dozorčí prostředky. Ostatní prostředky ochrany, stížnost, prominutí daně. Příklady z praxe.
Registrační řízení, řízení o závazném posouzení.
Nalézací řízení, řádné a dodatečné daňové tvrzení, lhůty pro podání daňového tvrzení, nepřípustné dodatečné přiznání.
Vyměření a doměření daně, způsoby stanovení daně, lhůty pro stanovení daně.
Placení daní, vybírání daní, zajištění daní, dělená správa, daň vybíraná srážkou.
Vymáhání daní, daňová exekuce.
Sankce - pokuty, penále, úroky. Příklady na pokutu za opožděné tvrzení daně, počítání penále a úroku z prodlení.
Soudní řád správní - rozhodování soudů ve správním soudnictí o žalobách proti rozhodnutí správce daně. Nejvyšší správní soud a rozhodování o kasačních stížnostech.