Detail předmětu

Daňové systémy v zahraničí

FP-DSZAk. rok: 2011/2012

Předmět završuje znalosti daňové problematiky, zejména v oblasti daní z příjmů. Předmět je rozčleněn do tří částí. První pojednává o vývoji, současnosti a trendech v oblasti národních a nadnárodních daňových systémů včetně způsobu zdaňování některých států Evropské unie. Druhá část vysvětluje podstatu dvojího zdanění a rozebírá nástroje sloužící k jejímu omezení; ústředními pojmy jsou: rezident, stálá provozovna, zajištění daně a mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Závěrečná část se věnuje aktuálním otázkám novel daňových zákonů k danému roku.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Výsledky učení předmětu

Studenti se naučí zvládat problematiku zdanění cizinců pracujících v ČR. Znají techniku použití a konstrukci smluv o zamezení dvojího zdanění. Umějí stanovit daňovou povinnost jak metodami vynětí, tak metodami zápočtu.
Mají osvojeny základní nezbytné pojmy a dovednosti potřebné jak pro běžnou znalost daňové problematiky, tak i pro speciální případy. Budou schopni samostatně zpracovat nejen standardní daňová přiznání pro jednotlivé daně v ČR, ale i speciální případy zdaňování cizinců či příjmů plynoucích ze zahraničí.. Budou schopni svoje znalosti aplikovat v běžné podnikatelské či firemní praxi.

Prerekvizity

Znalost vedení daňové evidence, znalost účetnictví, znalost zákona o dani z příjmů

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Metody vyučování závisejí na způsobu výuky a jsou popsány článkem 7 Studijního a zkušebního řádu VUT.

Způsob a kritéria hodnocení

Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace.
Forma zkoušky kombinovaná – písemný test a v případě potřeby ústní dozkoušení.
Při hodnocení zkoušky se vychází ze Studijního a zkušebního řádu VUT v Brně, článek 13.

Učební cíle

Seznámit studenty s teorií a praxí řešení problémů vznikajících při kolizi dvou daňových soustav. Jako budoucí daňoví odborníci získají studenti přehled o možnostech a úskalích plynoucích z obchodního styku se zahraničím. Studenti se naučí zvládat problematiku zdanění cizinců pracujících v ČR. Jsou seznámeni podrobně s některými smlouvami o zamezení dvojího zdanění.Umějí stanovit daňovou povinnost jak metodami vynětí, tak metodami zápočtu.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Kontrola výsledků samostatné práce na zadaných úkolech. V případě omluvené neúčasti na seminářích může učitel v odůvodněných případech stanovit náhradní podmínku, zpravidla vypracování dílčího písemného úkolu.

Základní literatura

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (CS)

Doporučená literatura

http://www.mfcr.cz (CS)
Vyškovská M (2003) Cizinci a daně. Praha, ASPI Publishing, ISBN 80-86395-90-1 (CS)

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK bakalářský

    obor BAK-DP , 3 ročník, letní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

20 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

- Daně z příjmů a z majetku ve vztahu k zahraničí
- Smlouvy o zamezení dvojího zdanění
- Řešení důsledků smluv o zamezení dvojího zdanění
- Podnikání nerezidentů v České republice
- Stálá provozovna v českém daňovém právu
- Techniky plnění daňových povinností nerezidentů
- Teorie dvojího zdanění (včetně příkladů daňových smluv)
- Metody vyloučení mezinárodního dvojího zdanění ( zápočet,vynětí)
- Praktický příklad zpracování příjmů ze zahraničí v rámci aktuálního daňového přiznání
- Zdaňování příjmů cizinců v ČR
- Zajištění daně,daň vybíraná srážkou