Detail předmětu

Nákladové a daňové účetnictví

FAST-CV54Ak. rok: 2012/2013

Zúčtování nákladových druhů, zjišťování nejdůležitějších nákladových druhů. Střediskové účetnictví, úlohy a členění středisek, zúčtování vnitropodnikových výkonů, metoda nákladových druhů, metoda převodu střediskových nákladů, metoda nositelů nákladů, evidence nákladů na zakázky, matematická metoda (metoda rovnic). Vnitropodnikové směrnice ve vazbě na vnitropodnikové účetnictví. Význam nákladového účetnictví pro vnitropodnikové řízení a manažerské účetnictví.
Účetní a daňová soustava a jejich vzájemné vazby. Účtování o daních. Účetnictví jako zdroj informací pro daňová přiznání. Vybraná problematika ze zákona č. 588/92 Sb. o dani z přidané hodnoty. Účetní evidence k DPH. Specifika uplatňování DPH ve stavebnictví. Vybraná problematika ze zákona č. 586/92 Sb. o dani z příjmů. Výnosy a náklady ve vztahu k daňovému základu a jejich účetní vyjádření. Transformace hospodářského výsledku na základ daně z příjmů.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

4

Garant předmětu

doc. Ing. Jiří Blažek, CSc.

Zajišťuje ústav

Ústav stavební ekonomiky a řízení (EKR)

Výsledky učení předmětu

Studenti si rozšíří znalosti v oblasti účetní a daňové problematiky, získají přehled v nastavení, zobrazení a využití účetních informací pro vnitropodnikové a finanční řízení podniku. Získají dovednosti v oblasti stanovení vnitropodnikové ceny a schopnost zachytit náklady a výnosy jednotlivými formami účetnictví. Osvojí si schopnost orientovat se v aktuální daňové soustavě ČR a budou schopni vyhodnocovat dopady daňové problematiky do hospodaření podniku.

Prerekvizity

Znalosti v oblasti financování, základní znalosti o daních (zvláště o daních z příjmů a dani z přidané hodnoty), znalosti členění nákladů z různých hledisek a znalosti zásad vnitropodnikové organizační struktury.

Korekvizity

Znalosti v oblasti řízení stavebního podniku a manažerského účetnictví.

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Metody vyučování závisejí na způsobu výuky a jsou popsány článkem 7 Studijního a zkušebního řádu VUT.

Způsob a kritéria hodnocení

Podmínkou udělení zápočtu je prokázat v příkladech schopnost zpracování a vytvoření podnikových informací pro řízení a zvládnout výpočet základních daňových povinností. Zkouška se sestává z písemné části a ústní části. Podmínkou ústní zkoušky je splnění podmínek písemného testu. Budou stanoveny limity pro jednotlivé stupně hodnocení. Celkový zisk 100 bodů z písemné zkoušky. Limit pro postup k ústní části zkoušky - 51 bodů.

Osnovy výuky

1. Finanční účetnictví, vnitropodnikové účetnictví, manažerské účetnictví. Přesné definování jednotlivých kategorií. Uživatelé jednotlivých typů účetnictví, jejich vypovídací schopnost.
2. Členění nákladů a výnosů v podniku. Schopnost zachytit náklady a výnosy jednotlivými formami účetnictví.
3. Smysl vnitropodnikového účetnictví, vytváření struktury VPÚ.Způsoby vedení VPÚ.
4. Stanovení vnitropodnikové ceny. Jednoduchý příklad na vazbu vnitropodnikového a finančního účetnictví.
5. Vnitropodnikové směrnice, jejich smysl a obsah ve vazbě na vnitropodnikové účetnictví.Vazba vnitropodnikového účetnictví na organizační strukturu podniku.
6. Vazba VPÚ na kalkulace (předběžné i výsledné). Smysl tohoto členění pro finanční řízení a řízení nákladů.Vazba vnitropodnikového a manažerského účetnictví.
7. Vnitropodniková banka.Vazba vnitropodnikového účetnictví a finančních plánů.Předpoklady pro vytvoření soustavy vnitropodnikového účetnictví.Shrnutí. Návrh modelu VPÚ ve stavební dodavatelské firmě.
8. Úvod. Evidence pro daňové účely. Systém evidence DPH ve vztahu k daňovému přiznání
9. Možnosti optimalizace daňové povinnosti v oblasti DPH - osvobozená plnění bez nároku na odpočet na vstupu.Problematika DPH ve stavebnictví
10. Daň z příjmů. Daňové a nedaňové výdaje v oblasti dlouhodobého majetku. Vztahy k zaměstnancům. Výdaje na pracovní cesty.
11. Nájemné, finanční a operativní leasing ve vztahu k daňové problematice.Pohledávky.Rezervy a opravné položky. Zákon o rezervách
12. Finanční náklady. Ostatní výdaje daňově neuznatelné.Příjmy podléhající zdanění, příjmy nezdaňované.
13. Transformace hospodářského výsledku na základ daně z příjmů. Souhrnný příklad.

Učební cíle

Rozšíření znalostí účetní a daňové problematiky se zaměřením na možnosti optimalizace daňové povinnosti. Poskytování kvalitních vstupů pro vnitropodnikové řízení a finanční řízení stavebního podniku.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění stanoví každoročně aktualizovaná vyhláška garanta předmětu.

Doporučené volitelné složky programu

Vhodná spoluúčast na projektech zaměřených na manažerské účetnictví a strategické řízení.

Základní literatura

DRURY, Colin: Management & Costs Accounting. 5th Edition. London, Business Press, Thomson Learning, 2004. [ISBN 9781844807031] (EN)
FIBÍROVÁ, Jana a ŠOLJAKOVÁ, Libuše a WAGNER, Jaroslav: Nákladové účetnictví (manažerské účetnictví I). Praha: Oeconomica, 2004. ISBN 80-245-0746-3. (CS)
Král, Bohumil: Manažerské účetnictví. ASPI, 2007. ISBN 978-80-7357-299-0. (CS)
SYNEK, Miloslav: Manažerská ekonomika. Praha: Grada, 2003. ISBN 80-247-0515-x. (CS)
Účetní a daňové předpisy, zejména zák.č.563/91Sb., o účetnictví, č.586/92 Sb., o daních z příjmů, 588/92 Sb. o dani z přidané hodnoty. 0. (CS)
WÖHE, Günter a KISLINGEROVÁ, Eva: Úvod do podnikového hospodářství. Praha: C.H. Beck, 2007. ISBN 978-80-7179-897-2. (CS)

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program N-K-C-SI magisterský navazující

    obor E , 1 ročník, letní semestr, volitelný

  • Program N-P-E-SI magisterský navazující

    obor E , 1 ročník, letní semestr, volitelný

  • Program N-P-C-SI magisterský navazující

    obor E , 1 ročník, letní semestr, volitelný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Jiří Blažek, CSc.

Osnova

1. Finanční účetnictví, vnitropodnikové účetnictví, manažerské účetnictví. Přesné definování jednotlivých kategorií. Uživatelé jednotlivých typů účetnictví, jejich vypovídací schopnost.
2. Členění nákladů a výnosů v podniku. Schopnost zachytit náklady a výnosy jednotlivými formami účetnictví.
3. Smysl vnitropodnikového účetnictví, vytváření struktury VPÚ.Způsoby vedení VPÚ.
4. Stanovení vnitropodnikové ceny. Jednoduchý příklad na vazbu vnitropodnikového a finančního účetnictví.
5. Vnitropodnikové směrnice, jejich smysl a obsah ve vazbě na vnitropodnikové účetnictví.Vazba vnitropodnikového účetnictví na organizační strukturu podniku.
6. Vazba VPÚ na kalkulace (předběžné i výsledné). Smysl tohoto členění pro finanční řízení a řízení nákladů.Vazba vnitropodnikového a manažerského účetnictví.
7. Vnitropodniková banka.Vazba vnitropodnikového účetnictví a finančních plánů.Předpoklady pro vytvoření soustavy vnitropodnikového účetnictví.Shrnutí. Návrh modelu VPÚ ve stavební dodavatelské firmě.
8. Úvod. Evidence pro daňové účely. Systém evidence DPH ve vztahu k daňovému přiznání
9. Možnosti optimalizace daňové povinnosti v oblasti DPH - osvobozená plnění bez nároku na odpočet na vstupu.Problematika DPH ve stavebnictví
10. Daň z příjmů. Daňové a nedaňové výdaje v oblasti dlouhodobého majetku. Vztahy k zaměstnancům. Výdaje na pracovní cesty.
11. Nájemné, finanční a operativní leasing ve vztahu k daňové problematice.Pohledávky.Rezervy a opravné položky. Zákon o rezervách
12. Finanční náklady. Ostatní výdaje daňově neuznatelné.Příjmy podléhající zdanění, příjmy nezdaňované.
13. Transformace hospodářského výsledku na základ daně z příjmů. Souhrnný příklad.

Cvičení

13 hod., povinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Jiří Blažek, CSc.

Osnova

1.Struktura informací zajišťovaná pro potřeby uživatelů ve finančním účetnictví prostřednictvím účetní závěrky.
2.Rozdíly v pojetí finančního a nákladového účetnictví ve vztahu k výsledku hospodaření.
3.Členění nákladů pro potřeby řízení, rozhodování a plánování v podniku.
4.Volba primární orientace nákladového účetnictví. Odlišnosti ve sledování nákladů podle místa vzniku a odpovědnosti v soustavě dvouokruhové organizace účetnictví.
5.Příklad organizace nákladového účetnictví ve stavebním podniku pro potřeby sestavení výsledné kalkulace stavební zakázky. Další možnosti využití zjištěných informací pro řízení.
6.Pokračování.
7.Zápočtový test.