Detail předmětu

Daňové řízení a soudní ochrana

FP-UdrsoPAk. rok: 2016/2017

Teorie daňového procesního práva, základní pojmy daňového procesu, předmět a účel úpravy daňového řádu. Správa daní, daňové řízení, základní zásady správy daní. Subjekty správy daní, zastupování. Průběh daňového řízení, dokumentace, ochrana a poskytování informací. Postupy při správě daní, daňová kontrola. Lhůty v daňovém řízení. Náležitosti rozhodnutí, právní moc, vykonatelnost, nicotnost rozhodnutí, doručování. Opravné a dozorčí prostředky. Rozhodování soudů ve správním soudnictví o žalobách proti rozhodnutí správce daně. Registrační řízení. Závazné posouzení. Nalézací řízení, řádné a dodatečné daňové tvrzení, vyměření a doměření daně, lhůty pro stanovení daně. Způsoby stanovení daně, dokazování, pomůcky. Placení daní, vybírání daní, zajištění daní, vymáhání daní, daňová exekuce. Dělená správa, správa daně vybírané srážkou. Ukončení činnosti, právní nástupnictví, vztah k insolvenci. Následky porušení povinností při správě daní, pokuty, penále, úroky. Správní poplatky za přijetí žádostí u správce daně.
Soudní řád správní - žalobce, žalovaný, správní žaloba, rozhosnutí, kasašní stížnost.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

4

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Výsledky učení předmětu

Studenti budou znát jak teorii daňového procesního práva, tak praktické postupy při uplatňování daňového řádu. Osvojí si základní dovednosti při zpracování přihlášky k registraci, dodatečného daňového přiznání, odvolání a dalších podání v daňovém řízení. Budou schopni poradit dańovému subjektu, jak má uplatňovat svá práva před správcem daně a dále pak následně v soudním řízení správním.

Prerekvizity

Znalost občanského práva, obchodního práva, daně z příjmů fyzických osob a daně z příjmů právnických osob, zákona o účetníctví, finančního práva, občanského soudního řádu.

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Přednášky mají charakter výkladu základních principů, metodologie dané disciplíny, problémů a jejich vzorových řešení.

Způsob a kritéria hodnocení

1) znalost probrané látky a její praktické aplikace
2) písemný test (test obsahuje 30 otázek; je třeba získat minimálně 15 bodů)
- správná odpověď (1 bod)
- bez odpovědi (0 bodů)
- chybná odpověď (- 1 bod)

Celková klasifikace zkoušky je shodná s klasifikační stupnicí ECTS.

Osnovy výuky

Základní tématická náplň přednášek je následující:
- teorie daňového procesního práva, základní pojmy daňového řádu, základní zásady správy daní
- subjetky správy daní, zastupování, lhůty, dokumentace, ochrana a poskytování informací
- řízení a dańové řízení, průběh řízení, podání
- postupy při správě daní, daňová kontrola, dokazování, pomůcky
- rozhodnutí, doručování
- opravné a dozorčí prostředky, soudní ochrana
- registrační řízení, závazné posouzení, ukončení činnosti
- vyměřovací a doměřovací řízení, lhůta pro stanovení daně, právní nástupnictví
- placení daní, posečkání, přeplatek, nedoplatek, lhůta pro stanovení daně
- zajištění daní, vymáhání daní, daňová exekuce
- následky za porušení povinností při správě daní, správní poplatky
- soudní řád správní, žaloba, kasační stížnost

Učební cíle

Cílem je seznámit studenty s daňovým řádem jako se základním procesně právním předpisem pro uplatňování jednotlivých daňových zákonů v praxi, vysvětlit základní pojmy daňového procesu a aplikovat vybraná ustanovení daňového řádu při řešení praktických příkladů.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Kontrola výsledků zadávaných praktických úkolů (přihláška k registraci, plná moc, odvolání, žádost o posečkání, apod.).

Základní literatura

Hrstková-Dubšeková. Meritum Daňový řád 2017-2018. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2017. 224 s. ISBN 978-80-7552-716-5.
HRSTKOVÁ DUBŠEKOVÁ L.: Správa daní podle daňového řádu, aktuální vydání skript, Akademické nakladatelství CERM, Brno (CS)
Úplné znění ÚZ - Daňový řád. Daňové poradenství. Územní finanční orgány. Ostrava, Sagit (aktuální znění) (CS)

Doporučená literatura

KOBÍK J., Kohoutková A.: Daňový řád s komentářem, Praha, Anag 2010, 959 s., ISBN: 978-80-7263-616-7 (CS)
LICHNOVSKÝ, Ondřej. Daňový řád: komentář. 3. vydání. V Praze: C.H. Beck, 2016. Beckova edice komentované zákony. ISBN 978-80-7400-604-3.

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK bakalářský

    obor BAK-UAD , 3 ročník, zimní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

Základní teorie daňového práva, předmět a účel úpravy daňového řádu a jeho členění. Základní zásady správy daní.
Subjekty správy daní, průběh daňového řízení, dokumentace, ochrana a poskytování informací.
Postupy při správě daní, místní šetření, dańová kontrola, dokazování, stanovení daně podle pomůcek. Příklady z judikatury.
Lhůty při správě daní. Příklady na lhůty.
Náležitosti rozhodnutí, právní moc, vykonatelnost rozhodnutí, příklady rozhodnutí, nicotnost, doručování.
Opravné a dozorčí prostředky. Ostatní prostředky ochrany, stížnost, prominutí daně. Příklady z praxe.
Registrační řízení, řízení o závazném posouzení.
Nalézací řízení, řádné a dodatečné daňové tvrzení, lhůty pro podání daňového tvrzení, nepřípustné dodatečné přiznání.
Vyměření a doměření daně, způsoby stanovení daně, lhůty pro stanovení daně.
Placení daní, vybírání daní, zajištění daní, dělená správa, daň vybíraná srážkou.
Vymáhání daní, daňová exekuce.
Sankce - pokuty, penále, úroky. Příklady na pokutu za opožděné tvrzení daně, počítání penále a úroku z prodlení.
Soudní řád správní - rozhodování soudů ve správním soudnictí o žalobách proti rozhodnutí správce daně. Nejvyšší správní soud a rozhodování o kasačních stížnostech.