Detail předmětu
Aplikace daňové soustavy
FP-UadsPAk. rok: 2018/2019
Předmět je zaměřen zejména na praktické zvládnutí aplikace daňových zákonů jako je daň z příjmů fyzických a právnických osob, daň z přidané hodnoty, daň silniční a daň z nemovitostí. Současně na prokázání získaných znalostí z vedení účetnictví, zpracování účetní závěrky a sestavení účetních výkazů za účetní období.
Jazyk výuky
čeština
Počet kreditů
6
Garant předmětu
Zajišťuje ústav
Výsledky učení předmětu
Studenti budou umět na základě předložených konkrétních dokladů a údajů zpracovat pro danou společnost účetnictví včetně závěrkových operací a účetních výkazů. Z takto získaných údajů zvládnou sestavení daňových přiznání pro zadanou společnost z nejdůležitějších přímých a nepřímých daní.
Prerekvizity
Znalost vedení účetnictví, znalost účetních výkazů, způsob sestavení daňových přiznání k jednotlivým daním.
Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody
Výuka probíhá formou přednášek, které mají charakter výkladu základních principů, metodologie dané disciplíny a problémů. Cvičení podporují zejména praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách.
Způsob a kritéria hodnocení
Pro udělení klasifikovaného zápočtu je požadováno splnění následujících podmínek:
1. Aktivní účast na cvičeních bude kontrolována dodržením harmonogramů prací.
2. Průběžné odevzdávání materiálů dle stanoveného harmonogramu.
3. Včasné odevzdání účetních výkazů.
Požadavky ke klasifikovanému zápočtu: znalost probrané látky a její praktické aplikace.
Forma klasifikovaného zápočtu písemná – zpracování daňových přiznání.
1. Aktivní účast na cvičeních bude kontrolována dodržením harmonogramů prací.
2. Průběžné odevzdávání materiálů dle stanoveného harmonogramu.
3. Včasné odevzdání účetních výkazů.
Požadavky ke klasifikovanému zápočtu: znalost probrané látky a její praktické aplikace.
Forma klasifikovaného zápočtu písemná – zpracování daňových přiznání.
Osnovy výuky
Základní tématická náplň přednášek je následující:
- Úvod do předmětu, seznámení studentů s obsahem předmětu a požadavky související se zpracováním zadaného komplexního příkladu konkrétní společnosti. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového.
- Daň silniční - určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel, vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh.
- Daň z nemovitostí (daň z pozemků a daň ze staveb). Vymezení nemovitostí, které jsou či nejsou předmětem daně, které jsou od daně osvobozeny, stanovení poplatníka, určení základu daně a stanovení základní sazby, stanovení sazby daně dle typu nemovitosti a velikosti obce, v níž se nemovitost
Obsahem cvičení je praktické zpracování dodaných pokladových materiálů a zpracování předepsaných výstupů.
- Úvod do předmětu, seznámení studentů s obsahem předmětu a požadavky související se zpracováním zadaného komplexního příkladu konkrétní společnosti. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového.
- Daň silniční - určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel, vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh.
- Daň z nemovitostí (daň z pozemků a daň ze staveb). Vymezení nemovitostí, které jsou či nejsou předmětem daně, které jsou od daně osvobozeny, stanovení poplatníka, určení základu daně a stanovení základní sazby, stanovení sazby daně dle typu nemovitosti a velikosti obce, v níž se nemovitost
Obsahem cvičení je praktické zpracování dodaných pokladových materiálů a zpracování předepsaných výstupů.
Učební cíle
Cílem předmětu je praktické zvládnutí probraného učiva, t.j. posluchači po jeho absolvování musí umět u jednotlivých typů obchodních společností stanovit vlastní daňovou povinnost pro jednotlivé druhy daní na zcela konkrétním zadaném příkladu.
Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky
Kontrola výsledků samostatné práce na zadaných úkolech. V případě omluvené neúčasti na cvičení může učitel v odůvodněných případech stanovit náhradní termín pro zpracování úkolů.
Základní literatura
Zákon c. 16/1993 Sb. o dani silnicní (CS)
Zákon .c. 563/1991 Sb. o úcetnitnictví (CS)
Zákon. c. 586/1992 Sb o dani zpríjmu fyzickýxh a právnických osob (CS)
Zákon c.235/2004 Sb.o dani z pridané hodnoty (CS)
Zákon .c. 563/1991 Sb. o úcetnitnictví (CS)
Zákon. c. 586/1992 Sb o dani zpríjmu fyzickýxh a právnických osob (CS)
Zákon c.235/2004 Sb.o dani z pridané hodnoty (CS)
Zařazení předmětu ve studijních plánech
Typ (způsob) výuky
Přednáška
10 hod., nepovinná
Vyučující / Lektor
Osnova
Základní tematická náplň předmětu
1. Úvod do předmětu, seznámení studentů s obsahem předmětu a požadavky související se zpracováním zadaného komplexního příkladu konkrétní společnosti.
2. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového.
3. Daň silniční – určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel, vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh.
4. Daň z nemovitostí (daň z pozemků a daň ze staveb). Vymezení nemovitostí, které jsou či nejsou předmětem daně, které jsou od daně osvobozeny, stanovení poplatníka, určení základu daně a stanovení základní sazby, stanovení sazby daně dle typu nemovitosti a velikosti obce, v níž se nemovitost nachází.
5. Daň z nabytí nemovitých věcí. Vymezení předmětu daně. Stanovení nabývací hodnoty nemovité věci s možností volby poplatníka pro její určení. Určení základu daně a sazby daně. Základní typy osvobození u jednotlivých typů osob. Sestavení a podání daňového přiznání. Uhrazení zálohy a placení daně.
1. Úvod do předmětu, seznámení studentů s obsahem předmětu a požadavky související se zpracováním zadaného komplexního příkladu konkrétní společnosti.
2. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového.
3. Daň silniční – určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel, vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh.
4. Daň z nemovitostí (daň z pozemků a daň ze staveb). Vymezení nemovitostí, které jsou či nejsou předmětem daně, které jsou od daně osvobozeny, stanovení poplatníka, určení základu daně a stanovení základní sazby, stanovení sazby daně dle typu nemovitosti a velikosti obce, v níž se nemovitost nachází.
5. Daň z nabytí nemovitých věcí. Vymezení předmětu daně. Stanovení nabývací hodnoty nemovité věci s možností volby poplatníka pro její určení. Určení základu daně a sazby daně. Základní typy osvobození u jednotlivých typů osob. Sestavení a podání daňového přiznání. Uhrazení zálohy a placení daně.
Cvičení
20 hod., povinná
Vyučující / Lektor
Osnova
Obsahem cvičení je samostatné zpracování jednotlivých dílčích částí zadaných úkolů:
1. Sestavení zahajovací rozvahy právnické osob
2. Zpracování mzdových evidencí
3. Zaúčtování jednotlivých účetních případů
4. Zpracování přiznání k DPH, Kontrolního hlášení včetně povinné záznamní povinnosti plátce
5. Zpracování přiznání k dani z příjmů právnické osoby
6. Zpracování přiznání k dani silniční
7. Zpracování přiznání k dani z nemovitých věcí
8. Zpracování účetních výkazů právnické osoby
1. Sestavení zahajovací rozvahy právnické osob
2. Zpracování mzdových evidencí
3. Zaúčtování jednotlivých účetních případů
4. Zpracování přiznání k DPH, Kontrolního hlášení včetně povinné záznamní povinnosti plátce
5. Zpracování přiznání k dani z příjmů právnické osoby
6. Zpracování přiznání k dani silniční
7. Zpracování přiznání k dani z nemovitých věcí
8. Zpracování účetních výkazů právnické osoby