Detail předmětu

Účetní a daňové praktikum

FP-UudpPAk. rok: 2021/2022

Obsah – anotace

Předmět je zaměřen zejména na praktické zvládnutí aplikace daňových zákonů jako je daň z příjmů fyzických a právnických osob, daň z přidané hodnoty, daň silniční, daň z nemovitostí a daňového řádu. Současně na prokázání získaných znalostí z vedení účetnictví, zpracování účetní závěrky a sestavení účetních výkazů za účetní období.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

5

Garant předmětu

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Výsledky učení předmětu

Studenti budou umět na základě předložených konkrétních dokladů a údajů zpracovat pro danou společnost účetnictví včetně závěrkových operací a účetních výkazů. Z takto získaných údajů zvládnou sestavení daňových přiznání pro zadanou společnost z nejdůležitějších přímých a nepřímých daní.

Prerekvizity

Úspěšné absolvování zkoušky z předmětů :
1)Vedení účetnictví na PC
2)Zdanění příjmů právnických osob
3)Daň z přidané hodnoty

4) Daňový řád

 

 

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Výuka probíhá formou přednášek, které mají charakter výkladu základních principů, metodologie dané disciplíny a problémů. Cvičení podporují zejména praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách.

Způsob a kritéria hodnocení

Pro úspěšné zakončení předmětu je zapotřebí absolvovat zápočtový test, který se skládá z:

  1. 20 otázek z oblasti daně silniční a daně z nemovitých věcí (max. 20 bodů) a
  2. 20 otázek z oblasti daňového řádu.

Student musí získat v úhrnu min. 20 bodů.

Celková klasifikace je shodná s klasifikační stupnicí ECTS.

Hodnocení studentů s individuálním plánem – garant předmětu stanovuje pravidla na základě individuálních podmínek

Osnovy výuky

Osnova předmětu :

1. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového
2. Daň silniční - určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel; vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh
3. Daň z nemovitých věcí - daň z pozemků
4. Daň z nemovitých věcí - daň ze staveb
5. Stanovení daně z nemopvitých věcí
6. Teorie daňového procesního práva, základní pojmy daňového řádu, základní zásady správy daní; subjetky správy daní, zastupování, lhůty
7. Správa daní, řízení a daňové řízení, průběh řízení, podání, postupy při správě daní, daňová kontrola, dokazování, pomůcky
8. Rozhodnutí, doručování
9. Vyměřovací a doměřovací řízení, lhůta pro stanovení daně, placení daní, posečkání, přeplatek, nedoplatek, lhůta pro stanovení daně
10. Opravné a dozorčí prostředky, soudní ochrana, následky porušení povinností při správě daní

Učební cíle

Cílem předmětu je praktické zvládnutí zadaných úkolů v oblasti účetnictví včetně provedení zahajovací rozvahy, zaúčtování konkrétních zadaných případů a kompletní účetní závěrky, daně z příjmů fyzických a právnických osob, daně z přidané hodnoty, daně silniční a daně z nemovitých věcí.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Kontrola výsledků samostatné práce na zadaných úkolech. V případě omluvené neúčasti na cvičení může učitel v odůvodněných případech stanovit náhradní termín pro zpracování úkolů.

Prerekvizity a korekvizity

Základní literatura

České účetní standardy pro účetní jednotky č. 001 až 024, které účtují podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
Hrstková-Dubšeková. Meritum Daňový řád 2017-2018. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2017. 224 s. ISBN 978-80-7552-716-5
Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví.
Zákon č. 16/1992 Sb. o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 338/1992 Sb. o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. (základní literatura.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.

Doporučená literatura

BÁRTA, Milan. Aplikační problémy daňového řádu. Ostrava: Key Publishing, 2016. ISBN 978-80-7418-260-0.
KOBÍK, Jaroslav. Daňový proces: judikatura k problémovým situacím. Olomouc: ANAG, 2016. Daně. ISBN 978-80-7554-029-4.
LICHNOVSKÝ, Ondřej. Daňový řád: komentář. 3. vydání. V Praze: C.H. Beck, 2016. Beckova edice komentované zákony. ISBN 978-80-7400-604-3.

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK-UAD bakalářský 3 ročník, letní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

20 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.
Ing. Pavel Svirák, Dr.

Osnova

Základní tematická náplň předmětu
1. Úvod do předmětu, seznámení studentů s obsahem předmětu a požadavky související se zpracováním zadaného komplexního příkladu konkrétní společnosti.


2. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového.
. Daň silniční – určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel, vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh.

4. Daň z nemovitostí (daň z pozemků a daň ze staveb). Vymezení nemovitostí, které jsou či nejsou předmětem daně, které jsou od daně osvobozeny, stanovení poplatníka, určení základu daně a stanovení základní sazby, stanovení sazby daně dle typu nemovitosti a velikosti obce, v níž se nemovitost nachází. 

5. Stanovení daně z nemovitých věcí

6.Teorie daňového procesního práva, základní pojmy daňového řádu, základní zásady správy daní; subjekty správy daní, zastupování, lhůty.

7. Správa daní, řízení a daňové řízení, průběh řízení, podání, postupy při správě daní, daňová kontrola, dokazování, pomůcky.

8. Rozhodnutí, doručování.

9. Vyměřovací a doměřovací řízení, lhůta pro stanovení daně, placení daní, posečkání, přeplatek, nedoplatek, lhůta pro stanovení daně.

10. Opravné a dozorčí prostředky, soudní ochrana, následky porušení povinností při správě daní.

 

Cvičení

20 hod., povinná

Vyučující / Lektor

Ing. Jan Pěta, Ph.D.