Detail předmětu
Mezinárodní daňové systémy
FP-FmdsPAk. rok: 2022/2023
Daňové systémy. Mezinárodní zdaňování příjmů. Harmonizace daňových systémů v EU – oblast přímých daní, oblast nepřímých daní, reflexe unijní úpravy v české právní úpravě. Optimalizace daňového zatížení v kontextu mezinárodního zdanění. Mezinárodní daňové plánování. Transférové ceny.
Jazyk výuky
Počet kreditů
Garant předmětu
Zajišťuje ústav
Výsledky učení předmětu
Dovednosti: Student je schopen komplexněji zhodnotit současný stav a předpokládaný budoucí vývoj v daňové oblasti,aplikuje právní normy regulující mezinárodní zdaňování příjmů, navrhne kroky vedoucí k mezinárodní daňové optimalizaci, identifikuje rizika v mezinárodním zdaňování příjmů a navrhne kroky k jejich eliminaci, určí daňovou povinnost daňového rezidenta ČR dosahujícího různých kategorií příjmů ze zahraničí, stejně tak jako daňovou povinnost daňového nerezidenta ČR dosahujícího různých kategorií příjmů ze zdrojů na území ČR (a to včetně vyplnění
příslušných daňových přiznání a/nebo hlášení).
Způsobilosti: Student samostatně řeší úlohy, jejichž cílem je mezinárodní daňová optimalizace, srozumitelně a přesvědčivě sděluje informace týkající se možností mezinárodní daňové pptimalizace, možných rizik a způsobů jejich eliminace a svá stanoviska s poukazem na příslušnou právní úpravu věcně a racionálně zdůvodňuje.
Prerekvizity
Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody
Způsob a kritéria hodnocení
Předmět je zakončen zápočtem a zkouškou.
Zápočet je podmíněn:
a) aktivní účastí na cvičeních (studenti samostně pracují na zadaných úkolech);
b) úspěšným absolvováním dvou kontrolních zápočtových písemek, je nutné získat minimálně 50% možných dosažitelných bodů z každé písemky:
- první písemka: max. 15 b. (70 minut),
- druhá písemka: max. 15 b. (70 minut).
Zápočtový týden je vyčleněn pro termín opravných zápočtových písemek.
Zkouška je zaměřena na prokázání teoretických znalostí. Zkoušková písemka obsahuje deset otevřených otázek (max. 40 b.; 4 body za otázku) (75 minut). Pro úspěšné složení zkoušky je zapotřebí získat min. 50 % bodů.
Výsledná klasifikace předmětu je ovlivněna i prací v průběhu semestru. Maximální počet bodů: 70
- z toho zápočtové písemky max. 30 bodů,
- zkoušková písemka max. 40 bodů.
Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.
ZAKONČENÍ PŘEDMĚTU PRO STUDENTY S ISP
Zápočet: vypracování dílčích úkolů uvedených v e-learningu a absolvování dvou kontrolních zápočtových písemek (podmínky viz výše).
Zkouška za podmínek uvedených výše.
Osnovy výuky
2. Projekt OECD proti BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – akční plány a jejich dopad na daňové systémy.
3. Mezinárodní zdaňování příjmů – úvod do problematiky; právní regulace; smlouvy o zamezení dvojího zdanění, jejich klasifikace, struktura, cíle, působnost a interpretace.
4. Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění (čl. 1 – čl. 7 MS OECD).
5. Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění (pravidla pro zdaňování aktivních a pasivních příjmů).
6. Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění - další klauzule ve SZDZ a jejich vliv na řešení daňových otázek (zákaz diskriminace, výměna informací, řešení případů dohodou, doložky nejvyšších výhod, smíšená ustanovení).
7. Daňové právo EU – úvod do problematiky (normy primárního práva regulující daně v EU; determinanty vývoje v EU v daňové oblasti; cíle EU a daňová politika; orgány EU a jejich role v daňové oblasti).
8. Daňové právo EU – přímé daně I.
9. Daňové právo EU – přímé daně II:
10. Daňové právo EU – nepřímé daně I.
11. Daňové právo EU – nepřímé daně I.
12. Převodní ceny – vymezení základních pojmů; regulace v mezinárodním, unijním a tuzemském právu.
13. Převodní ceny - metody stanovení převodních cen; vybrané judikatorní závěry českých soudů váznoucích k převodním cenám.
Učební cíle
Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky
Základní literatura
LANG, M. Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. 1st ed. Wien : Linde, 2010. 222 pgs. ISBN 978-3-7073-1714-5 (EN) (EN)
NERUDOVÁ, Danuše. Daňová politika v Evropské unii. Praha: Wolters Kluwer, 2017. Daně. ISBN 978-80-7552-682-3. (CS)
SOJKA, Vlastimil, Monika BARTOŠOVÁ, Pavel FEKAR, Jan MAŠEK, Matěj NEŠLEHA a Ivana VAŇOUSOVÁ. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017. Daně. ISBN 978-80-7552-688-5. (CS)
SOLILOVÁ, Veronika a Danuše NERUDOVÁ. Transferové ceny: unikátní komplexní zpracování problematiky : praktické pojetí formou případových studií. Praha: Wolters Kluwer, 2019. ISBN 978-80-7598-169-1. (EN)
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018. Teoretik. ISBN 978-80-7502-274-5. Dostupné také z: http://www.digitalniknihovna.cz/mzk/uuid/uuid:25662210-69f0-11eb-9d4f-005056827e52 (CS)
Elearning
Zařazení předmětu ve studijních plánech
- Program MGR magisterský navazující
obor MGR-UFRP-D , 2 ročník, zimní semestr, povinný
- Program MGR-UFRP magisterský navazující 2 ročník, zimní semestr, povinný
Typ (způsob) výuky
Přednáška
Vyučující / Lektor
Osnova
2. Projekt OECD proti BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – akční plány a jejich dopad na daňové systémy.
3. Mezinárodní zdaňování příjmů – úvod do problematiky; právní regulace; smlouvy o zamezení dvojího zdanění, jejich klasifikace, struktura, cíle, působnost a interpretace.
4. Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění (čl. 1 – čl. 7 MS OECD).
5. Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění (pravidla pro zdaňování aktivních a pasivních příjmů).
6. Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění - další klauzule ve SZDZ a jejich vliv na řešení daňových otázek (zákaz diskriminace, výměna informací, řešení případů dohodou, doložky nejvyšších výhod, smíšená ustanovení).
7. Daňové právo EU – úvod do problematiky (normy primárního práva regulující daně v EU; determinanty vývoje v EU v daňové oblasti; cíle EU a daňová politika; orgány EU a jejich role v daňové oblasti).
8. Daňové právo EU – přímé daně I.
9. Daňové právo EU – přímé daně II:
10. Daňové právo EU – nepřímé daně I.
11. Daňové právo EU – nepřímé daně I.
12. Převodní ceny – vymezení základních pojmů; regulace v mezinárodním, unijním a tuzemském právu.
13. Převodní ceny - metody stanovení převodních cen; vybrané judikatorní závěry českých soudů váznoucích k převodním cenám.
Cvičení
Vyučující / Lektor
Osnova
Elearning