Detail předmětu

Daňová soustava

FSI-HDSAk. rok: 2024/2025

Předmět přibližuje daňovou soustavu České republiky. Seznamuje studenty se základními aspekty hmotněprávní úpravy jednotlivých daní, přičemž pozornost je koncentrována především na daně přímé. Okrajově jsou studenti rovněž seznámeni s principy procesní úpravy správy daní.



Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

7

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav strojírenské technologie (ÚST)

Vstupní znalosti

Nejsou vyžadovány.

Pravidla hodnocení a ukončení předmětu

Zápočet

  1. Aktivní účast na cvičeních
  2. Úspěšně napsané zápočtové písemky (alespoň 50 % z celkového počtu možných bodů u každé z nich).

a) zápočtová písemka I - zdaňování příjmů fyzických osob (75 minut)

b) zápočtová písemka II – daň z příjmů právnických osob, daň silniční a daň z nemovitých věcí (45 minut)

Obsahem zápočtové písemky je řešení modelových příkladů včetně vyplňování příslušných daňových přiznání, event. samotného určení výsledné daňové povinnosti.

Zkouška

Zkouška je písemná a je průřezově zaměřena na prověření znalostí odpřednášené a procvičené látky. Zkouška má podobu testu (tzv. multichoice test) – 30 otázek s 3 možnými odpovědi (pouze jedna odpověď je správná). Pro úspěšné zvládnutí je třeba získat min. 50% z celkového počtu možných bodů. Délka trvání testu: 30 minut. Bodové hodnocení odpovědí: správná odpověď: + 1 bod, neodpovězeno: 0 bodů, chybná odpověď: - 1 bod.

Konečná klasifikace

Zkouška je klasifikována podle ECTS. Závěrečnou klasifikaci předmětu ovlivňuje práce v průběhu semestru (viz níže).

Podíl na závěrečném hodnocení: zápočtové testy (50 %), zkouškový test (50 %).

Doplňující informace k zakončení předmětu

V závislosti na vývoji epidemiologické situace může dojít k úpravě formy a způsobu realizace zápočtových písemek (včetně změny na on-line formu); zkouška může být realizována on-line formou. O příslušných změnách a opatřeních přijatých ve vztahu k on-line ověřování znalostí budou studenti v předstihu informováni.

Účast na přednáškách není povinná. Účast na cvičeních je povinná a je vyžadována aktivní účast. Při více než dvou omluvených absencích bude mít student zadané úkoly navíc.

Učební cíle

Cílem předmětu je seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních a dále, aby byli schopni sami pro jednodušší případy vyplnit příslušná daňová přiznání u přímých daní. Důraz je v rámci koncepce předmětu kladen na právní úpravu zdaňování příjmů fyzických osob.

Studenti budou znát konstrukci daní obsažených v daňové soustavě ČR. Studenti si osvojí základní pojmy a dovednosti potřebné pro porozumění běžným daňovým otázkám a záležitostem, stejně jako znalosti nutné pro řešení jednodušších daňových problémů. Studenti budou schopni samostatně zpracovat daňová přiznání pro přímé daně pro jednodušší případy.




Studijní opory

Studijní podpory jsou umístěny v systému Moodle.

Základní literatura

ČESKO. Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1993-16?text=16%2F1993.  (CS)
ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235. (CS)
ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235.  (CS)
ČESKO. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280?text=280%2F2009. (CS)
ČESKO. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586?text=586%2F1992.  (CS)
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2022. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-362-3. (CS)

Doporučená literatura

VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-359-3. (CS)

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program N-STG-P magisterský navazující

    specializace STM , 1 ročník, letní semestr, povinný

  • Program C-AKR-P celoživotní vzdělávání v akr. stud. programu

    specializace CLS , 1 ročník, letní semestr, volitelný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

  1. Daňová soustava – definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.
  2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí základy daně z příjmů fyzických osob – obecně)
  3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).
  4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).
  5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace, nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).
  6. Daň silniční – předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.
  7. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání)
  8. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
  9. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).
  10. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).
  11. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).
  12. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).
  13. Rezerva pro doplnění výuky, případně opakování či shrnutí probírané látky.

Cvičení

26 hod., povinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a zpracování příkladů.