Detail předmětu

Daňový systém České republiky

ÚSI-ESDANAk. rok: 2024/2025

Předmět přibližuje daňovou soustavu České republiky. Seznamuje studenty se základními aspekty hmotněprávní úpravy jednotlivých daní, přičemž pozornost je koncentrována především na daně přímé. Okrajově jsou studenti rovněž seznámeni s principy procesní úpravy správy daní.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

4

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav soudního inženýrství (ÚSI)

Pravidla hodnocení a ukončení předmětu

Podmínkou pro udělení klasifikovaného zápočtu je:
a) účast na cvičeních (účast na cvičeních je povinná);
b) získání alespoň 50 % bodů z části zaměřené na příklady (výpočet daňové povinnosti u modelových příkladů), max. 20 bodů; 45 min.;
c) získání alespoň 50 % bodů z testu (20 otázek s dílčími 3 podotázkami; pouze jedna odpověď je správná; správná odpověď: + 1 bod, neodpovězeno: 0 bodů; chybně odpovězeno: - 1 bod); max. 20 bodů; 20 minut).

Účast na přednáškách není povinná. Účast na cvičeních je povinná a je vyžadována aktivní účast studentů. V případě více absencí mohou být studentovi zadány úkoly navíc.

Zakončení předmětu pro studenty s ISP: Vypracování dílčích úkolů (zadání na cvičení) a splnění podmínek klasifikovaného zápočtu bodu b) a c). Dílčí úkoly je povinen student zasílat ve stanovených termínech.

Učební cíle

Cílem předmětu je seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních. 
Studenti budou znát konstrukci daní obsažených v daňové soustavě ČR. Studenti si osvojí základní pojmy a dovednosti potřebné pro porozumění běžným daňovým otázkám a záležitostem, stejně jako znalosti nutné pro řešení jednodušších daňových problémů. 

Základní literatura

Vančurová, A. a kol. Daňový systém ČR (aktuální znění publikace - vydávána pravidelně v aktualizovaném znění) (CS)
Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů (v aktuálním znění) (CS)
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (v aktuálním znění) (CS)
Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (v aktuálním znění) (CS)
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších právních předpisů (v aktuálním znění) (CS)

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program EID_P magisterský navazující 1 ročník, letní semestr, povinný
  • Program REI_P magisterský navazující 2 ročník, letní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

1. Daňová soustava – definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.
2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí zákady daně z příjmů fyzických osob – obecně)
3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).
4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).
5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace (nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).
6. Daň silniční – předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.
7. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání)
8. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
9. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).
10. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).
11. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).
12. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).
13. Rezerva, diskuse vybraných otázek


Cvičení

13 hod., povinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

Obsahem cvičení jsou témata:

1. Daň z příjmů fyzických osob I.
2. Daň z příjmů fyzických osob II.
3. Znalecká činnost v účetnictví a daních
4. Škody a jejich náhrada - daňové dopady
5. Přeprava zboží v kontextu zákona o DPH