Detail předmětu

Zdanění právnických osob

FP-UzpoPAk. rok: 2022/2023

Předmět je zaměřen zejména na zdaňování tuzemských právnických osob. Znamená to především ovládnutí základní pojmů a metod stanovení základu daně a vlastní daňové povinnosti poplatníka – právnické osoby. Současně je předmět zaměřen na společná ustanovení zákona o dani z příjmů fyzických a právnických osob a to i ve vztahu k ostatním souvisejícím právním předpisům, které se bezprostředně promítají při stanovování základu daně právnické osoby.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Výsledky učení předmětu

Studenti budou znát základní pojmy z oblasti zdaňování právnických osob daní z příjmů právnických osob, dále se naučí jednotlivé vazby na ostatní zákony, které mohou ovlivnit daňovou povinnost poplatníka a v neposlední řadě si také osvojí praktické způsoby při určování těchto daňových povinností.

Prerekvizity

Znalost vedení účetnictví, znalost účetních výkazů, základy obchodních vztahů dle obchodního zákoníku.

Plánované vzdělávací činnosti a výukové metody

Výuka probíhá formou přednášek, které mají charakter výkladu základních principů, metodologie dané disciplíny a problémů. Cvičení podporují zejména praktické ovládnutí látky vyložené na přednáškách.

Způsob a kritéria hodnocení

Pro udělení zápočtu je požadováno splnění následujících podmínek:
1. Aktivní účast na cvičeních, kde budou procvičovány dílčí praktické metody výpočtu daně.
2. Úspěšné absolvování zápočtového testu – min 50% dílčích příkladů.
Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace (zejména stanovení odpisů u různých druhů hmotného a nehmotného majetku, technického zhodnocení a to i na najatém majetku, výpočty operativního a finančního leaingu, určení daňové povinnosti pro různé právnické osoby, znalost položek zvyšujících a snižujících výsledek hospodaření, odčitatelné položky, slevy na dni, příjmy zdaňované, nezdaňované a osvobozené, atd.).
Forma zkoušky kombinovaná – písemná část (příklad) a v případě potřeby ústní dozkoušení.

Osnovy výuky

Základní tématická náplň přednášek je následující:
 Úvod do předmětu "Daň z příjmu právnických osob" (definování základních pojmů, jednotlivých typů právnických osob a jejich bližší specifikace, vymezení příjmů, které jsou předmětem daně u různých právnických osob)
 Osvobození od daně a základ daně (definice pojmů, jejich rozbor z pohledu jednotlivých právnických osob, zjišťování základu daně, odpočitatelné položky ze základu daně, sleva na dani)
 Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů, výdaje daňově neuznatelné (jejich přesná specifikace s uvedením konkrétních případů)
 Hmotný a nehmotný majetek (definování základních pojmů - HM, NIM, odpisy, majetek vyloučený z odpisování, majetek ve spoluvlastnictví, částečný odpis, technické zhodnocení)
 Odpisy majetku (odpisové skupiny, zatřiďování majetku, způsoby jeho odpisování, odpisování při provedeném technickém zhodnocení)
 Leasing (operativní, finanční, definice, výhody, nevýhody, podmínky leasingu, náležitosti smlouvy, ukončení smlouvy před koncem doby jejího sjednání)
 Zvláštní sazba daně (členění dle jednotlivých příjmů, vybírání daně), přechodná a závěrečná ustanovení
 Neziskové organizace (jejich specifické postavení z hlediska zákona o dani z příjmu, způsob stanovení příjmů podléhajících zdanění, způsoby určování nákladů ke zjištění základu daně)
 Veřejná obchodní společnost a komanditní společnost (srovnání společností, podíly společníků a jejich zdaňování, zjišťování základu daně, uplatňování odpočtu
 Sdružení fyzických osob (postavení účastníků ve sdružení, určení základu daně, dělení výdajů a příjmů a jejich evidence)
 Daňové přiznání (stručný popis, způsob vyplnění dle jeho členění)
 Daňové přiznání (vymezení obsahu jednotlivých položek daňového přiznání, praktické vyplnění
Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a výpočet dílčích i komplexních příkladů (individuálně i skupinově).

Učební cíle

Hlavním cílem předmětu je, aby si studenti osvojili teoretické základy a metodické postupy potřebné pro správné určení daňové povinnosti poplatníka. K tomu je nutné zvládnout důležitá ustanovení zákona č. 586/92 Sb. v platném znění o dani z příjmů. Dále je nutné tyto základní vědomosti umět aplikovat na praktických příkladech.

Vymezení kontrolované výuky a způsob jejího provádění a formy nahrazování zameškané výuky

Kontrola výsledků samostatné práce na zadaných úkolech. V případě omluvené neúčasti na cvičení může učitel v odůvodněných případech stanovit náhradní podmínku, zpravidla vypracování dílčího písemného úkolu.

Základní literatura

Občanská zákoník v platném znění (CS)
Obchodní zákoník v platném znění (CS)
Pokyna řady D - Finanční zpravodaj (CS)
Zákon č. 586/1992 Sb. ve znění p.p. o dani z příjmů fyzických a právnických osob (CS)

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK bakalářský

    obor BAK-UAD-D , 2 ročník, letní semestr, povinný

  • Program BAK-UAD bakalářský 2 ročník, letní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Osnova

Základní tématická náplň přednášek je následující:
 Úvod do předmětu "Daň z příjmu právnických osob" (definování základních pojmů, jednotlivých typů právnických osob a jejich bližší specifikace, vymezení příjmů, které jsou předmětem daně u různých právnických osob)
 Osvobození od daně a základ daně (definice pojmů, jejich rozbor z pohledu jednotlivých právnických osob, zjišťování základu daně, odpočitatelné položky ze základu daně, sleva na dani)
 Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů, výdaje daňově neuznatelné (jejich přesná specifikace s uvedením konkrétních případů)
 Hmotný a nehmotný majetek (definování základních pojmů - HIM, NHIM, odpisy, majetek vyloučený z odpisování, majetek ve spoluvlastnictví, částečný odpis, technické zhodnocení)
 Odpisy investičního majetku (odpisové skupiny, zatřiďování majetku, způsoby jeho odpisování, odpisování při provedeném technickém zhodnocení)
 Leasing (operativní, finanční, definice, výhody, nevýhody, podmínky leasingu, náležitosti smlouvy, ukončení smlouvy před koncem doby jejího sjednání)
 Zvláštní sazba daně (členění dle jednotlivých příjmů, vybírání daně), přechodná a závěrečná ustanovení
 Neziskové organizace (jejich specifické postavení z hlediska zákona o dani z příjmu, způsob stanovení příjmů podléhajících zdanění, způsoby určování nákladů ke zjištění základu daně)
 Veřejná obchodní společnost a komanditní společnost (srovnání společností, podíly společníků a jejich zdaňování, zjišťování základu daně, uplatňování odpočtu
 Sdružení fyzických osob (postavení účastníků ve sdružení, určení základu daně, dělení výdajů a příjmů a jejich evidence)
 Daňové přiznání (stručný popis, způsob vyplnění dle jeho členění)
 Daňové přiznání (vymezení obsahu jednotlivých položek daňového přiznání, praktické vyplnění
Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a výpočet dílčích i komplexních příkladů (individuálně i skupinově).

Cvičení

26 hod., povinná

Vyučující / Lektor

Ing. Pavel Svirák, Dr.

Osnova

Obsahem cvičení jsou praktická řešení dílčích příkladů dle přednášených témat včetně navrhování jiných alternativních řešení při různých modifikacích daného příkladu. Obsahově jednotlivá cvičení kopírují obsahovou náplň jednotlivých přednášek.